Для этого нужно быть резидентом РФ, а так же иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, образовательное учреждение должно иметь лицензию на осуществление данного вида деятельности либо у индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о том, что он ведет образовательную деятельность.
Так же, налоговый вычет можно получить только за оплату обучения в отношении себя - по любой форме обучения; своих детей, родных братьев и сестер - в возрасте до 24 лет и только по очной форме обучения; подопечных до 18 лет и только по очной форме обучения; бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства) - по очной форме обучения.
Стоит отметить, что сумма вычета будет значительно отличаться.
Так, если вы обучаетесь сами, а других вычетов у вас нет (например, на лечение), тогда максимальная сумма вычета для вас - не более 120 000 руб. А если вы еще оплачиваете и обучение своих брата/сестры, тогда максимальная сумма вычета на вас обоих составит 120 000 руб. То есть если вы заплатили за обучение всего 200 000 руб. (за свое - 70 000 руб., за брата/сестры - 130 000 руб.), то вам дадут вычет только 120 000 руб. А если вы заплатили за обучение 100 000 руб. (по 50 000 руб. на каждого), тогда и вычет получите в размере фактических затрат - 100 000 руб.
Вычет не более 50 000 рублей в год положен на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов/попечителей).
Например, если у вас учился один ребенок, то вычет может заявить либо один родитель на сумму 50 000 руб., либо оба родителя, например по 25 000 руб. каждый. Если обучались два ребенка, то каждый родитель может заявить вычет по 50 000 руб. Или же один родитель может заявить вычет в размере 100 000 руб. Причем если обучение оплачивал только один супруг, второй тоже имеет право на вычет. Нельзя получить вычет, если обучение ребенка вы оплачиваете за счет средств материнского (семейного) капитала.
Вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится.
Вычет вы можете получить по истечении года, в котором оплачивали обучение. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства вам нужно представить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах с места работы, все документы, подтверждающие расходы на обучение, в копиях, а также заявление о возврате налога.
Так же, вычет возможно получить и до окончания года, в котором оплачивали обучение, например сразу после оплаты. Тогда вы будете получать вычет по месту работы. Но для этого вам все равно сначала придется отправить все документы, связанные с расходами на обучение, в ИФНС по месту жительства.
